计提五险一金，计提五险一金的会计分录

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于计提五险一金的问题，于是小编就整理了3个相关介绍计提五险一金的解答，让我们一起看看吧。

社保需要计提吗？需要的话，计提和发放的分录是怎样的？

可以不计提。但如果想让一家公司账做得好，最好计提。

一、单位承担的部分：

借记：直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、研发支出等科目下设的明细科目，贷记：应付职工薪酬。

二、个人承担公司代垫部分：

借记：其他应收款--五金--XXX。

三、以上宜与工资-劳务-***等一并规划、入账（涉及计提、实缴、扣回）。

四、注意另外一种情况：收到社保部门返还的员工生育金，借记：银行存款，贷记：其他应付款。

计提费用影响利润吗？

计提费用体现了权责发生制与收付实现制的区别，你认为它是本期的费用，计提了就会影响本期的利润，什么时候支付跟利润没有关系！如果计提工资计入了管理费用，是会减少了当期的利润。

其实不止计入管理费用，计入其他，也是同样直接或间接地减少了当期利润的。

例如计入生产成本或制造费用，会使库存商品成本增加，间接地使主营业成本增加了，导致减少了当期的利润。计入销售费用(销售人员)，同理跟管理费用一样，也会减少了当期的利润。

计提费用当然影响利润，而且对利润形成“负面（减少）”影响。

企业经常需要预提的费用包括“短期借款利息”费用、固定资产大修理费用、大额的预计支出等。

由于预先计提的费用对利润的负面影响，所以，要依据规定标准和时间进度计提，严谨虚列费用调控利润。

需要计提的会计科目有哪些？

1,结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(***材料)

贷:原材料

2,结转本月制造费用,

借:生产成本

贷:制造费用

3,结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

4,结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5,结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

6,结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:财务费用等等

7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

借：应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

利润分配的帐务处理

结转本年未分配的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取盈余公积\\

—提取公益金

同时结转盈余公积和公益金

借：利润分配—提取盈余公积

—提取公益金

贷：盈余公积金

公益金

到此，以上就是小编对于计提五险一金的问题就介绍到这了，希望介绍关于计提五险一金的3点解答对大家有用。